DPF150A - Donations-partages : fondamentaux et clauses usuelles, optimisation et liquidation

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Objectifs de la formation

Objectifs pédagogiques :
À la fin de la formation le bénéficiaire sera capable de :
  • Comprendre les principales règles qui régissent la conception civile et la taxation d’une donation-partage
  • Maîtriser les intérêts et les enjeux des principales clauses usuelles des donations-partages,
  • Comprendre les particularités de la liquidation d’une succession en présence d’une donation-partage,
  • Se faire une première idée des techniques de transmissions avancées offertes par une donation-partage, au plan civil comme au plan fiscal (pacte Dutreil)

Contenu pédagogique

Fondamentaux de la donation-partage
  • Typologie des donations-partages
  • Apportionnements et allotissements
  • Vraies et fausses donations-partages
  • Biens nouvellement donnés et incorporations
Clauses usuelles de la donation-partage
  • Clauses de réserve et réversion d’usufruit
  • Clause de retour conventionnel
  • Clause d’autorisation d’aliéner (924-4)
  • Clause d’entrée en communauté
  • Clause de réévaluation de la soulte
Aspects fiscaux de la donation-partage
  • Liquidation des droits de donation
  • Droit de partage, droit de soulte et incorporation des donations antérieures
  • Particularités fiscales en cas de revente du bien donné (plus-values).
Techniques d’optimisation au moyen d’une donation-partage
  • Intérêts d’une donation-partage transgénérationnelle
  • Pacte Dutreil et « Family Buy Out »
Liquidation d’une succession en présence d’une donation-partage
  • Principes de liquidation et le « complément de réserve »
  • Particularités en présence d’une donation-partage complexe

Métiers visés

Insertion dans l'emploi

Picto rouler et dérouler

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